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税表4972用于减少合格退休账户一次性分配的税负。要符合资格，整个帐户必须在一个纳税年度支付给受益人，计划必须是雇主计划，受益人必须在1936年1月2日之前出生。如果计划已经继承，收件人可以使用计划参与者在1936年之前出生的形式。它提供两种选择来确定税收债务，20％或10年计划，可能导致较低的税收债务，而不仅仅是将支出作为正常收入。在任何一种情况下，债务都是立即支付，而不是在未来10年内支付。
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填写第一部分。这是一系列是或否的问题，以确定您是否有资格提交表格4972。
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如果您在表格1099-R的方框6中有NUA值并且您想要使用20％的选项，请填写第3页上的净未实现鉴赏（NUA）工作表。
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如果您继承了该计划，请填写第3页的死亡福利工作表。如果您要完成NUA工作表，请在此表单的A行中包含G行的值。通过将5,000美元乘以您计划总付款的百分比来确定您的死亡福利排除份额。如果您是唯一的受益人，您将输入5,000美元。
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如果您使用的是20％选项，请在第3部分第一行的表格1099-R中输入资本收益部分。如果您完成了死亡保险金工作表，请在方框6中输入F行的值。如果您没有完成死亡保险金工作表但完成了NUA工作表，请使用第II部分第6栏中NUA的G行值。现在，您将方框6中的值乘以0.2，即可获得资本增值税。在方框7中输入该值。
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计算您剩余的应税收入。如果您没有选择使用20％选项，则这将是表格1099-R的方框2a中的值。如果您确实选择使用20％选项，那么它是方框2a中的值减去方框3中的值。如果您有剩余的应税收入，则必须填写第II部分;否则，您可以跳过本节。
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在第8行输入您的剩余应税收入。按照每行的说明继续填写第III部分。如果您填写了死亡保险金工作表，请在第9行输入死亡保险金除外条款。
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使用第4页的税率表来确定第24行和第27行的值。为此，您将分别使用第23行和第26行中的金额。在税率表的前两列中的值范围内查找值。找到适用的行后，转到该行的第四列。从起始值中减去第四列中的数字，并将其乘以第三列中的十进制形式的百分比，并在第三列中添加另一个数字。
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例如，如果您的价值是7,690美元，那么您将下到税率表的第5行。从第7,690美元减去第4栏（6,690美元）的价值：7,690美元 - 6,690美元= 1,000美元。然后将结果乘以第3列中的百分比（0.16）：$ 1,000 * 0.16 = $ 160。最后在第3栏中添加900.9：$ 160 + 900.9 = $ 1060.9。
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通过添加第7行和第29行来计算第30行。在第44行，1040NR表格，第41行或表格1041，表格G，第1b行中，将此金额包括在1040中。将此表格4972附在您的纳税申报单上;保留一份副本以备记录。