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401k计划是许多人退休储蓄的主要来源。员工可以选择在税前的基础上将其部分工资纳入401k计划。这些贡献也称为选择性延期。雇主有时会将员工401k供款的一定百分比作为就业福利。税收将在401k计划中递延，直至资金被取消。
401k计划的类型
大多数拥有401k的人都有传统的计划。根据传统的401k规则，雇主必须满足特定的非歧视要求，雇员可能需要遵守雇主供款的归属时间表。在一个安全港401k计划中，员工立即完全归属于雇主供款，雇主避免了传统401k计划的非歧视要求。 SIMPLE 401k适用于小型企业 - 员工人数不超过100人的企业。与安全港401k一样，员工立即全部投入到雇主供款中。 SIMPLE是员工储蓄奖励计划的首字母缩写。
401k贡献最大值
员工可以为401k计划缴纳的工资数量存在限制。对于2010年和2011年，“国内税收法”将传统和安全港401k计划的选择性延期限制为16,500美元，SIMPLE 401k计划的选择延期限制为11,500美元。个人401k计划可能会施加其他限制，例如一定比例的收入，这可能导致最低的贡献。计划可允许50岁及以上雇员的补助金;传统和安全港401k计划的2010年和2011年最大额外追补贡献为5,500美元，SIMPLE 401k计划为2,500美元。所有来源的捐款不得超过员工薪酬的100％，或者2010年和2011年的49,000美元，以较少者为准。
对401k捐款征税
员工选择性延期至401k计划不需缴纳联邦所得税，但社会保障和医疗保险税仍然适用。雇主对401k计划的供款不包括在应税收入中。根据员工和雇主税前贡献的401k分配对税收进行评估。
超过401k的贡献
如果401k供款超过限额，该计划可允许撤销超额。截至下一年4月15日提取的超额供款计入当年的应纳税所得额，超出部分的收入在提取的当年应纳税。在下一年的4月15日之前未提取的超额供款也算作其当年的应税收入。此外，这些超额供款在取款时第二次征税。